Iper-ammortamento 2026: nuove opportunità per AI, Industria 4.0 e Digital Transformation

Il 2026 segna un cambio di paradigma per l’industria italiana.
Dopo diversi anni in cui la digitalizzazione è stata incentivata principalmente tramite credito d’imposta, dal 1° gennaio 2026 torna protagonista una misura chiave: l’Iper-ammortamento.

Per le aziende che investono in tecnologie Industria 4.0, soluzioni di Intelligenza Artificiale e digital transformation, il ritorno dell’Iper-ammortamento rappresenta un vantaggio concreto: riduzione significativa del carico fiscale e accelerazione del ritorno sull’investimento (ROI).

La differenza tra il modello precedente e quello in vigore dal 2026 è sostanziale:

• Fino al 2025: incentivo sotto forma di credito d’imposta, compensabile tramite F24
• Dal 2026: incentivo basato su credito d’impostao, ovvero una maggiorazione del costo fiscalmente deducibile

Il meccanismo è semplice e vantaggioso:

• L’azienda acquista un bene materiale o immateriale 4.0
• Lo Stato consente di dedurre fiscalmente un importo superiore al costo reale
• L’utile imponibile si riduce
• Si pagano meno imposte IRES (24%) negli esercizi successivi

In pratica, un bene acquistato a 100 può essere ammortizzato come se valesse molto di più, con un impatto diretto sulla fiscalità aziendale.

L’incentivo è strutturato per scaglioni di investimento:

Per investimenti fino a 2,5 milioni di euro, l’effetto leva è massimo: l’azienda può arrivare a dedurre fiscalmente il 280% del costo sostenuto.

Per beneficiare delle aliquote previste, è fondamentale rispettare tempistiche precise e requisiti tecnici.
In sintesi:

• Ordine e acconto minimo del 20% entro il 31/12/2026
• Consegna e interconnessione entro il 30/06/2027
• Preferenza per fornitori UE/SEE per accedere alle aliquote massime

È quindi necessaria una pianificazione accurata, che coinvolga:

• aspetti tecnici (requisiti Industria 4.0, interconnessione)
• aspetti amministrativi e fiscali (documentazione, perizie, consulenza)

Il 2026 viene indicato come l’anno dell’AI perché le tecnologie digitali evolute diventano sempre più centrali nelle strategie industriali.
L’Intelligenza Artificiale applicata all’industria consente di:

• ridurre fermi macchina e costi operativi
• migliorare efficienza e qualità dei processi
• ottimizzare progettazione e industrializzazione
• supportare decisioni basate su dati reali e aggiornati

Applicazioni come manutenzione predittiva, analisi avanzata dei dati, ottimizzazione real-time, edge e cloud industriale sono ormai strumenti operativi, non più sperimentali.

Come partner PTC, First Solution supporta le aziende manifatturiere nel trasformare l’Intelligenza Artificiale in risultati concreti, integrando soluzioni che coprono l’intero ciclo di vita del prodotto e dell’impianto.
Il ritorno dell’Iper-ammortamento rende il 2026 un momento strategico per investire in:

• AI industriale
• PLM
• IoT e advanced analytics
• Digital manufacturing
• Innovazione di prodotto

Grazie a questa misura, le imprese possono abbattere fino al 43% del costo di un investimento digitale attraverso la riduzione delle imposte nel tempo.

Il ritorno dell’Iper-ammortamento rende il 2026 un anno chiave per la trasformazione digitale dell’industria italiana. Pianificare oggi gli investimenti in AI e Industria 4.0 significa:

• massimizzare i benefici fiscali
• accelerare il ritorno sull’investimento
• aumentare la competitività nel medio-lungo periodo

Unire incentivi fiscali e tecnologie AI applicate ai processi core non è più solo un’opportunità: è una scelta strategica per il futuro dell’impresa.

Scopri quanto puoi risparmiare con l’Iper-ammortamento 2026

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